商海春作（華社發(fā)）2023年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附扣除信息填開始了！不人發(fā)現(xiàn)，除和往年一樣報(bào)專項(xiàng)附加除之外，“人所得稅”APP增加了“個(gè)人養(yǎng)老金除信息管理功能，納稅導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)金扣除信息就可在個(gè)稅扣預(yù)繳或匯清繳階段進(jìn)稅前扣除。通個(gè)人養(yǎng)老賬戶并進(jìn)行存、投資、取等，能省少稅？我們起算算這筆。繳存當(dāng)年扣個(gè)稅基數(shù)每年最高12000元個(gè)人養(yǎng)老金制度政府政策支、個(gè)人自愿加、市場(chǎng)化營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)保險(xiǎn)制度。種“政府政支持”，很程度體現(xiàn)在收優(yōu)惠政策。中國(guó)社科世界社保研中心主任鄭文表示，稅優(yōu)惠政策是三支柱個(gè)人老金計(jì)劃發(fā)的第一動(dòng)力在個(gè)人養(yǎng)老的個(gè)稅遞延式下，“國(guó)讓渡了當(dāng)期收收入，將稅征收推遲幾十年之后戶持有人退時(shí)再補(bǔ)繳，的是激勵(lì)國(guó)建立個(gè)人養(yǎng)金?！倍惢?持首先體現(xiàn)繳存階段。政部、國(guó)家務(wù)總局明確個(gè)人所得稅策對(duì)個(gè)人養(yǎng)金實(shí)施遞延稅優(yōu)惠，在費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)向個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶的費(fèi)，按照每12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)在綜合所得經(jīng)營(yíng)所得中實(shí)扣除。中養(yǎng)老金融50人論壇副秘長(zhǎng)孫博分析針對(duì)繳存?zhèn)€養(yǎng)老金實(shí)施個(gè)人所得稅惠支持政策“可以理解在贍養(yǎng)老人個(gè)稅專項(xiàng)附扣除外，增了個(gè)人養(yǎng)老扣除項(xiàng)，額是每年12000元。只不過(guò)，這項(xiàng)扣資金必須進(jìn)專門的賬戶行養(yǎng)老投資直到退休才領(lǐng)取?！痹?京市一家國(guó)工作的方琳收入30余萬(wàn)元，對(duì)比是參加個(gè)人養(yǎng)金的兩種個(gè)繳納情況，算了一筆賬“按照年薪30萬(wàn)元計(jì)算，不算專項(xiàng)附扣除，扣除6萬(wàn)元起征點(diǎn)6萬(wàn)元社保公積金，繳稅數(shù)就是18萬(wàn)元，乘以20％的適用稅，再減去速扣除數(shù)16920元，我全年應(yīng)繳個(gè)稅19080元。”方琳發(fā)現(xiàn)如果自己每繳存1000元個(gè)人養(yǎng)老、用足每年12000元限額，基數(shù)在行稅前扣除就降至16．8萬(wàn)元，這時(shí)全年應(yīng)繳納稅為16680元，“算下來(lái)，如果頂繳費(fèi)參與個(gè)養(yǎng)老金，我年就可節(jié)稅2400元，這還僅僅是繳環(huán)節(jié)的優(yōu)惠沒(méi)有算上投和領(lǐng)取環(huán)節(jié)”方琳說(shuō)。一水平不是繳存環(huán)節(jié)享稅惠的“天板”。據(jù)了，居民參與人養(yǎng)老金，高每年可節(jié)5400元。專家分析，關(guān)稅收優(yōu)惠策對(duì)于中高入人群吸引較大。按照國(guó)現(xiàn)行的個(gè)所得稅制，算應(yīng)納稅額采取七級(jí)超累進(jìn)稅率，民收入越高參與個(gè)人養(yǎng)金節(jié)稅的效就越好：例，當(dāng)居民適最高一級(jí)個(gè)稅率即45％時(shí)，稅前在合所得扣除12000元后，應(yīng)納稅額不參與個(gè)人老金的情形省5400元。領(lǐng)取時(shí)繳稅率較低，獨(dú)按3％計(jì)征遞延征稅模下，繳費(fèi)和益環(huán)節(jié)暫不收個(gè)人所得，將納稅義遞延至養(yǎng)老實(shí)際領(lǐng)取環(huán)，降低投保當(dāng)期稅務(wù)負(fù)。在領(lǐng)取環(huán)，稅收優(yōu)惠度也不小。政部、稅務(wù)局明確，個(gè)領(lǐng)取的個(gè)人老金不并入合所得，單按照3％的稅率計(jì)算繳納人所得稅。個(gè)“3％”是什么水平？比個(gè)人稅收延型商業(yè)養(yǎng)保險(xiǎn)試點(diǎn)時(shí)老政策看，前對(duì)個(gè)人領(lǐng)商業(yè)養(yǎng)老金稅，其中25％部分予以稅，其余75％部分按照10％的比例稅率計(jì)算繳納稅，最終領(lǐng)環(huán)節(jié)的實(shí)際負(fù)為7．5％。北京國(guó)家計(jì)學(xué)院財(cái)稅策與應(yīng)用研所所長(zhǎng)李旭認(rèn)為，將領(lǐng)個(gè)人養(yǎng)老金入的實(shí)際稅由7．5％降為3％，以“真金白銀”高了群眾的惠程度。雖3％的稅率不高，但不少民有疑問(wèn)：人養(yǎng)老金在存環(huán)節(jié)享受稅收優(yōu)惠，領(lǐng)取時(shí)還要稅，這樣“來(lái)一回”還算嗎？專家出，領(lǐng)取時(shí)率定在3％，提高了個(gè)人老金對(duì)月收在5000元至8000元（即年收入于60000元至96000元）之間人群的吸引力據(jù)了解，全綜合所得略于60000元起征點(diǎn)的群，繳納個(gè)適用稅率為3％，與個(gè)人老金領(lǐng)取時(shí)率相等。業(yè)人士分析，部分人群將期部分收入入個(gè)人養(yǎng)老賬戶，未來(lái)取時(shí)按3％的稅率遞延納，僅從稅負(fù)看屬于“不不賠”，但合考慮到投收益等因素仍然值得參?！爱?dāng)期個(gè)稅率為3％的人，參加與參加個(gè)人養(yǎng)金的稅收效是一樣的。個(gè)人養(yǎng)老金投的專屬養(yǎng)金融產(chǎn)品具費(fèi)率優(yōu)惠，加仍有好處比如個(gè)人養(yǎng)金可投的公基金，管理和托管費(fèi)直打了五折，不收銷售服費(fèi)、豁免申費(fèi)和部分贖費(fèi)?！睂O博。同時(shí)，對(duì)月收入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，加個(gè)人養(yǎng)老、享受稅收惠則是“穩(wěn)不賠”。30歲的余海波加工作5年，每年到手收10萬(wàn)余元?！澳贻p人剛支出比較多收入勉強(qiáng)夠，原本沒(méi)想加‘第三支’養(yǎng)老保險(xiǎn)但仔細(xì)看了機(jī)銀行的產(chǎn)介紹，還是定參與，即不頂格交，算個(gè)人理財(cái)一步閑棋。余海波介紹自己的收入平適用個(gè)稅率為10％，“我準(zhǔn)備第年往個(gè)人養(yǎng)金賬戶放夠12000元，退休領(lǐng)取時(shí)即使要做遞納稅，10％與3％之間也有7個(gè)百分點(diǎn)的稅率差，仍可節(jié)稅840元。假如我每年都能頂放12000元，連續(xù)繳30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，還能從個(gè)人老金賬戶的財(cái)產(chǎn)品中獲長(zhǎng)期投資收，這個(gè)年化益率很可能比3％高，即使考慮通脹不虧?！辈?，有專家指，參加個(gè)人老金享受稅并非對(duì)所有群都劃算。于個(gè)人養(yǎng)老在領(lǐng)取時(shí)不入綜合所得單獨(dú)按3％的稅率計(jì)稅，就不受個(gè)稅征點(diǎn)影響。全年綜合所低于個(gè)稅起點(diǎn)的居民而，目前并不合投資個(gè)人老金。啟動(dòng)月超1000萬(wàn)人開戶，惠政策“磁”強(qiáng)在個(gè)人老金快速“開”過(guò)程中稅收優(yōu)惠向同年齡段和入水平的人釋放了強(qiáng)勁磁力”。年五旬的上海民沈桐收入高，第一時(shí)開通了賬戶沈桐發(fā)現(xiàn)，格繳納個(gè)人老金后，僅存階段就能受每年4000余元的節(jié)稅，“領(lǐng)取時(shí)稅稅率3％，等同于現(xiàn)行額累進(jìn)稅制最低一檔稅，同樣很劃?！睋?jù)了解個(gè)人養(yǎng)老金度已在全國(guó)36個(gè)先行城市（地區(qū)）實(shí)，凡是在先城市建立基養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)養(yǎng)老金制度人社部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，人養(yǎng)老金去11月25日啟動(dòng)實(shí)施后一個(gè)月，就來(lái)超1000萬(wàn)人開通賬，開端總體好?！巴ㄟ^(guò)施個(gè)稅優(yōu)惠策，引導(dǎo)和勵(lì)居民參與中，有利于高居民的自保障意識(shí)，有利于發(fā)展老保險(xiǎn)第三柱，推動(dòng)建多層次、多柱養(yǎng)老保險(xiǎn)系?！崩钚?說(shuō)。截至去底，包括國(guó)銀行、股份銀行和城商在內(nèi)的23家銀行已開通人養(yǎng)老金業(yè)。記者發(fā)現(xiàn)相關(guān)銀行大已在手機(jī)銀APP詳細(xì)介紹了個(gè)人養(yǎng)金相關(guān)稅惠策，用戶在上完成開戶即可購(gòu)買相理財(cái)產(chǎn)品。少銀行結(jié)合惠支持等配政策，為客提供針對(duì)性務(wù)。寧波銀有關(guān)負(fù)責(zé)人紹，作為可辦個(gè)人養(yǎng)老業(yè)務(wù)的5家城商行之一，波銀行將以庭為單位向戶提供養(yǎng)老劃服務(wù)，并企業(yè)單位規(guī)渠道專案，合個(gè)人養(yǎng)老政策，為渠客戶提供綜服務(wù)方案。體看，稅收惠體現(xiàn)在個(gè)養(yǎng)老金繳存投資、領(lǐng)取全過(guò)程中。在現(xiàn)行制度計(jì)下，稅惠策不僅體現(xiàn)繳存、領(lǐng)取兩個(gè)環(huán)節(jié)，投資環(huán)節(jié)也體現(xiàn)。”沈分析，計(jì)入人養(yǎng)老金資賬戶的投資益暫不征收人所得稅，有能力、有愿進(jìn)行長(zhǎng)期資的人很具引力，“封管理、靈活存，沒(méi)有當(dāng)壓力。本金上投資收益積少成多，夠?yàn)槔夏晟?增加不少保。參加工作頭久的，現(xiàn)開戶也不遲”如果在個(gè)養(yǎng)老金繳存額較少、投收益很高，否會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)時(shí)稅負(fù)增加情況？孫博示，測(cè)算表不存在此類況，“若個(gè)所得稅當(dāng)期納而非遞延稅，看似只本金征稅，納稅部分本產(chǎn)生同樣高收益，因此期繳稅實(shí)際暗含了對(duì)未收益預(yù)征稅?